美國作為全球最大的經濟體之一，其稅務制度備受關注。企業稅率是一個重要的指標，直接影響著企業的經營成本和利潤。那么，美國企業稅率一般是多少呢？本文將為您詳細介紹美國企業稅務制度及其稅率水平。

一、美國企業稅務制度概述

美國的企業稅務制度由聯邦稅務和州稅務兩個層面構成。聯邦稅務由美國聯邦政府負責管理，而州稅務則由各州政府獨立管理。企業在美國需要同時遵守聯邦稅法和各州稅法的規定。

在聯邦稅務方面，美國實行了所謂的“全球征稅制度”，即對全球范圍內的企業利潤征稅。根據美國聯邦稅法，企業利潤包括在美國境內和境外的所得。而在州稅務方面，各州有不同的稅法規定，企業需要根據具體情況繳納相應的州稅。

二、美國企業稅率水平

1. 聯邦企業所得稅

美國聯邦企業所得稅是指企業根據其在美國境內和境外的所得繳納的稅款。根據最新的稅法規定，美國聯邦企業所得稅率為21%。這是在2017年通過的《稅收減免和就業法案》中確定的稅率，將企業所得稅率從35%降至21%。

需要注意的是，這個21%的稅率適用于所有企業，無論其規模大小。此外，聯邦稅法還規定了一些特殊稅率，如針對某些特定行業的稅率優惠等。

2. 州企業所得稅

各州對企業所得也征收相應的稅款，州企業所得稅率因州而異。不同州的稅率水平差異較大，一般在4%至12%之間。例如，得克薩斯州的企業所得稅率為0%，而加利福尼亞州的企業所得稅率為8.84%。

需要注意的是，州企業所得稅率通常是根據企業在該州的所得額來確定的。不同州對所得額的計算方法和稅率調整機制也有所不同。

三、美國企業稅務優惠政策

為了鼓勵企業投資和創新，美國聯邦政府和各州政府都實施了一系列的企業稅務優惠政策。這些政策旨在降低企業稅負，促進經濟發展。

1. 折舊和攤銷

美國企業可以根據資產的使用壽命和價值逐年折舊，將資產成本分攤到多個會計期間。這樣可以降低企業在稅務上的負擔。

2. 研發稅收抵免

美國聯邦政府和一些州政府為鼓勵企業進行研發活動，提供了研發稅收抵免政策。企業可以將研發成本抵免一部分稅款，減輕稅務負擔。

3. 投資稅收抵免

為鼓勵企業進行投資，美國聯邦政府和各州政府提供了投資稅收抵免政策。企業可以將投資成本抵免一部分稅款，降低稅務負擔。

四、總結

美國企業稅率一般為聯邦企業所得稅率21%。此外，各州還會根據企業在該州的所得額征收相應的州企業所得稅，稅率因州而異。為了鼓勵企業投資和創新，美國聯邦政府和各州政府實施了一系列的企業稅務優惠政策。

企業在美國開展業務時，需要了解并遵守聯邦稅法和各州稅法的規定。同時，可以利用稅務優惠政策降低稅務負擔，提升企業競爭力。