美國公司設立所需稅號與基礎資料的實務概覽

注冊美國公司通常涉及聯邦層面與州層面的雙重要求。企業在完成州級注冊后，慣例需要向美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）申請雇主識別號（Employer Identification Number, EIN），該號碼是美國企業進行報稅、開立銀行賬戶、雇傭員工、申請商貿服務的常見憑證。EIN 的申請依據《美國國內稅收法典》（Internal Revenue Code, IRC）及 IRS 公布的 Form SS-4 相關指引。不同州可能額外要求州稅號（State Tax ID），對應當地稅務部門的法規。
實踐中，州務卿辦公室（Secretary of State）負責公司注冊，聯邦層面由 IRS 負責稅號核發，部分業務（如商標）由 USPTO 管理。整體流程可拆分為注冊資料準備、公司設立申報、聯邦稅號申請、州稅登記、后續合規等幾個結構化環節。

公司注冊所需基本資料

美國不同州對注冊資料的要求不完全一致，但通常包含以下項目，來源以各州 Secretary of State 官網公開標準為準：

• 公司名稱：需通過州務卿官網數據庫完成可用性查詢。大部分州要求名稱包含 Inc.、Corporation、LLC 或 LLP 等組織形式標識。
• 注冊代理（Registered Agent）：多數州要求注冊代理在當地有可接收法律文件的實體地址，依據各州商業法規，例如 Delaware Code Title 8。
• 注冊地址：公司可使用注冊代理提供的登記地址，也可自行提供實體或郵寄地址，但需符合各州規定。
• 股權與架構信息：包括發起人（Incorporator）、成員（Member）、管理人（Manager）、董事（Director）等資料及其簽署文件要求，依州公司法規定。
• 業務范圍說明：部分州要求簡要描述企業經營領域。
• 負責人身份信息：外國投資者可使用護照信息，依據 IRS《Form SS-4 Instructions》中對外國申請人企業的定義。
• 通訊方式：包括電子郵箱與聯系電話，用于接收政府通知。

申請 EIN 所需資料與要點

依據 IRS 官方規定（Form SS-4 Instructions，2026 年版），EIN 申請包含以下核心要素：

• 企業法定名稱及注冊地址。
• 負責人（Responsible Party）的識別信息。若負責人無 SSN/ITIN，則根據 IRS 指南可在相應欄位填寫“Foreign”。
• 企業組織形式：Corporation、LLC、Partnership、Sole Proprietorship 等。
• 申請原因：常見原因包括新公司成立、開設銀行賬戶、雇傭員工等。
• 主要經營活動及行業分類代碼（NAICS Code）。
• 是否需預扣稅、是否預計雇傭員工、會計年度（Tax Year/Accounting Year）。

申請方式包括：

• 電話：外國申請人可致電 IRS 國際專線（以 IRS 最新公布為準）。
• 傳真：通過提交 Form SS-4。
• 郵寄：寄送至 IRS 指定地址。
  IRS 當前規定，非美國居民不可使用在線 EIN 系統。

州稅號（State Tax ID）及其適用范圍

除了 EIN，部分州要求企業在經營當地銷售、雇傭員工或提供需繳州稅的服務時申請相關州稅號。常見類別包括：

• 州銷售與使用稅號（Sales & Use Tax ID）。
• 州雇主稅號（Employer State Tax ID）。
• 特種行業稅號（如酒店稅、餐飲稅等）。
  申請流程由各州稅務部門執行，例如 California Department of Tax and Fee Administration、Texas Comptroller、New York State Department of Taxation and Finance 等，相關要求以各州官網政策為準。

公司設立流程概述

企業在美國設立法人實體的流程可按時間順序歸類如下：

1. 確定公司類型：常見選擇包括 Corporations（C-Corp、S-Corp）與 LLC。依據 IRC 及各州商業法規，LLC 在聯邦稅務上屬于“傳遞實體”，可選擇被視為忽略實體（Disregarded Entity）或 Partnership，亦可根據 IRS《Check-the-Box Regulations》選擇被視為 Corporation。
2. 選擇注冊州：注冊人口普查顯示，Delaware、Wyoming、Nevada 等州有較簡化的行政程序；亦有企業選擇業務所在地州注冊以滿足實體經營要求。
3. 提交注冊文件（Articles of Incorporation / Articles of Organization）：向州務卿提交官方模板文件并支付州規費，費用因州而異，一般介于 50–500 美元之間，以各州官網最新公布為準。
4. 獲取注冊證書（Certificate of Formation/ Incorporation）：州務卿審核通過后發放。
5. 申請 EIN：依據 IRS 程序提交 Form SS-4。
6. 州稅登記：根據企業經營范圍辦理相關州稅號。
7. 制作公司章程（Bylaws）或運營協議（Operating Agreement）：雖非所有州強制提交，但多數金融機構開戶需要該文件。
8. 開立銀行賬戶：銀行通常依據聯邦《銀行保密法》（Bank Secrecy Act）進行盡職調查，需提交公司注冊資料、EIN、負責人身份證件、結構文件等。
9. 年度申報與合規：多數州要求年度報告（Annual Report）與州規費繳納，例如 Delaware Franchise Tax，依據各州法定周期執行。

關鍵法規與政府來源

• IRS EIN 申請標準：IRS Form SS-4 與官方 Instructions。
• 各州公司法：如 Delaware Code Title 6 與 Title 8、California Corporations Code、New York Business Corporation Law。
• 州務卿（Secretary of State）公共登記標準。
• 州稅務局（State Tax Agency）登記要求。
• USPTO 商標申請規則（若涉及品牌注冊）。

美國公司設立的常見配套要求

美國公司的合規鏈條較長，在完成注冊與稅號辦理后，各類持續性義務需按法規執行：

• 年度申報：依州法向州務卿提交年度更新文件。
• 稅務申報：LLC、Corporation 在聯邦層面依 IRS Form 1065、1120、1120-S 等表格提交報稅文件。
• 會計記錄：依據 IRC 與 GAAP 原則，企業需保留賬簿與經營文件。
• 商業執照：部分州或城市要求額外商業許可，依據地方政府法規辦理。

外國投資者辦理美國公司時的補充事項

• 美國沒有全國性企業登記系統，注冊完全依賴州級機關，各州規定存在差異。
• 非居民企業可設立 LLC 或 C-Corp，不限制股東國籍。
• 美國銀行對非居民開戶的盡調要求通常較高，可能需提供額外證明文件。
• 若企業在美國有源泉收入或在當地經營業務，需依《國內稅收法典》進行聯邦稅與州稅申報。
• 商標注冊與公司注冊互不沖突，外國企業可直接在 USPTO 辦理商標申請。